Calculadora de IRPF Servicios Personales Uruguay 2026
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El IRPF de servicios personales es el que pagan los profesionales, técnicos y trabajadores independientes uruguayos sobre sus honorarios (Categoría II, fuera de la relación de dependencia). Se diferencia del IRPF de los empleados en dos puntos clave: se liquida anualmente en la declaración jurada, y permite deducir gastos —ya sea un ficto del 30% presunto o los gastos reales documentados, lo que más convenga—. Esta calculadora estima tu IRPF anual con los valores 2026 de DGI.
| Honorarios anuales | Renta neta (tras ficto 30%) | IRPF anual aprox. |
|---|---|---|
| $U 800.000 | $U 560.000 | $U 0 |
| $U 1.200.000 | $U 840.000 | $U 3.638 |
| $U 1.800.000 | $U 1.260.000 | $U 72.202 |
| $U 2.500.000 | $U 1.750.000 | $U 181.962 |
| $U 3.500.000 | $U 2.450.000 | $U 338.762 |
| $U 5.000.000 | $U 3.500.000 | $U 584.251 |
Estimación con BPC 2026 = $U 6.864, deducción ficto 30% y crédito por deducciones sobre aportes a la caja estimados en ~14% de los honorarios (tasa de crédito 14% hasta $U 1.235.520 de ingresos anuales, 8% por encima). Sin hijos. La opción de gastos reales puede dar menos IRPF si los gastos superan el 30%. Fuente: DGI.
El IRPF de servicios personales (Categoría II fuera de la relación de dependencia) grava los honorarios de profesionales y técnicos en Uruguay. De los ingresos anuales se deduce un ficto del 30% (presunto) o los gastos reales documentados —lo que más convenga—, y sobre esa renta neta se aplica la escala IRPF anual (franjas mensuales en BPC multiplicadas por 12). Con $U 2.500.000 de honorarios al año y el ficto del 30%, la renta neta es $U 1.750.000 y el IRPF anual ronda los $U 181.962.
Cuándo usar esta calculadora
- Profesional independiente (médico, abogado, arquitecto, contador) que estima su IRPF anual por honorarios
- Técnico o consultor que compara si le conviene el ficto del 30% o deducir gastos reales
- Freelancer que proyecta cuánto separar para el IRPF antes de la declaración de junio
- Quien combina trabajo dependiente con honorarios y quiere estimar la parte de servicios personales
- Emprendedor que evalúa facturar como persona física (servicios personales) frente a constituir empresa
- Asesor que calcula la carga fiscal de un cliente que trabaja por cuenta propia
Honorarios de $U 2.500.000 al año, ficto 30%, aportes $U 350.000
- Deducción ficto 30% = $U 2.500.000 × 30% = $U 750.000
- Renta neta gravada = $U 2.500.000 − $U 750.000 = $U 1.750.000
- Escala IRPF anual (franjas en BPC × 12) sobre $U 1.750.000 → impuesto primario $U 209.962
- Crédito por deducciones: 8% de los aportes $U 350.000 = $U 28.000
- IRPF anual = $U 209.962 − $U 28.000 = $U 181.962 (≈ $U 15.163/mes, tasa efectiva 7,3%)
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el IRPF de servicios personales
Los profesionales y trabajadores independientes tributan IRPF por la Categoría II fuera de la relación de dependencia. El esquema se parece al de los empleados, pero con dos diferencias importantes: la liquidación es anual (declaración jurada de DGI en junio) y se permite deducir gastos de los ingresos para llegar a la renta gravada.
Paso 1 — Elegir la deducción de gastos
De los honorarios anuales podés deducir, a tu elección:
Renta neta = ingresos − deducción de gastos (ficto 30% o reales)Paso 2 — Aplicar la escala anual
Sobre la renta neta se aplica la escala IRPF anual, que es la escala mensual en BPC multiplicada por 12. En 2026, con BPC = $U 6.864:
| Franja anual (BPC × 12) | Tasa |
|---|---|
| 0 – 84 BPC ($U 576.576) | 0% |
| 84 – 120 BPC | 10% |
| 120 – 180 BPC | 15% |
| 180 – 360 BPC | 24% |
| 360 – 600 BPC | 25% |
| 600 – 900 BPC | 27% |
| 900 – 1.380 BPC | 31% |
| más de 1.380 BPC | 36% |
Paso 3 — Crédito por deducciones
Del impuesto primario se descuenta un crédito por los aportes a BPS o a la caja profesional y por los hijos a cargo (20 BPC anuales por hijo menor, 40 si tiene discapacidad). La tasa del crédito es del 14% si los ingresos anuales son menores a 15 BPC mensuales equivalentes ($U 1.235.520/año), u 8% si son mayores o iguales.
IRPF anual = máximo(0 ; impuesto primario − crédito por deducciones)Diferencia con el IRPF de dependientes
El trabajador en relación de dependencia tiene el IRPF retenido mes a mes por su empleador sobre el sueldo nominal, y sus deducciones son automáticas (aportes BPS). El profesional independiente, en cambio, autoliquida el impuesto en la declaración anual, puede deducir gastos (ficto o reales) y administra él mismo sus aportes y anticipos. Además, los honorarios suelen estar gravados por IVA (salvo régimen de pequeña empresa), algo que no ocurre con el sueldo.
Qué NO incluye este cálculo
Esta herramienta es orientativa. La liquidación real exige la declaración jurada de DGI y el asesoramiento de un contador.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el IRPF de servicios personales?
Es el IRPF que pagan los profesionales y trabajadores independientes (Categoría II no dependiente) sobre sus honorarios. Se liquida en la declaración jurada anual de DGI y permite deducir gastos de los ingresos antes de aplicar la escala.
¿Conviene el ficto del 30% o deducir gastos reales?
Depende de tus costos. Si tus gastos reales documentados superan el 30% de los honorarios, conviene la opción de gastos reales. Si son menores, el ficto del 30% es más simple y ventajoso porque deducís ese porcentaje sin justificar.
¿Cómo es la escala del IRPF anual?
Es la misma escala progresiva del IRPF mensual pero con los tramos en BPC multiplicados por 12. Por ejemplo, el mínimo no imponible mensual de 7 BPC equivale a 84 BPC anuales ($U 576.576 en 2026).
¿En qué se diferencia del IRPF de un empleado?
El empleado tiene el IRPF retenido por su empleador mes a mes y deducciones automáticas. El independiente autoliquida el impuesto en la declaración anual, puede deducir gastos (ficto o reales) y además suele pagar IVA sobre sus honorarios.
¿Los honorarios pagan IVA además del IRPF?
Sí, en general los servicios personales están gravados por IVA al 22%, salvo que estés en el régimen de pequeña empresa o IVA mínimo. El IVA se liquida por separado del IRPF; esta calculadora estima solo el IRPF.
¿Puedo deducir mis aportes a la caja profesional?
Sí. Los aportes a BPS o a la caja profesional generan un crédito que se descuenta del impuesto primario, a la tasa del 14% u 8% según el nivel de ingresos. Cargalos en el campo de aportes anuales para incluirlos.
¿Cuánto deduzco por hijos a cargo?
20 BPC anuales por hijo menor ($U 137.280 en 2026), o 40 BPC si el hijo tiene discapacidad. Ese monto se multiplica por la tasa de crédito (14% u 8%) y se descuenta del impuesto, igual que en el IRPF de dependientes.
¿Tengo que pagar anticipos de IRPF durante el año?
Sí. DGI exige anticipos mensuales o bimestrales a cuenta del IRPF anual de servicios personales. Al presentar la declaración jurada de junio se ajusta la diferencia entre los anticipos pagados y el impuesto definitivo.
¿Desde qué nivel de honorarios empiezo a pagar IRPF?
Tras deducir gastos (ficto 30% o reales), la renta neta debe superar el mínimo no imponible anual de 84 BPC ($U 576.576 en 2026) para tributar. Por debajo de ese umbral el IRPF es cero, aunque igual puede corresponder presentar la declaración.