Régimen Pyme 14D Chile: Impuesto 25% y Beneficios Fiscales
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↻ hoy 12:05 p. m.El régimen Pyme 14D es un sistema de tributación simplificada para microempresas y pequeños negocios en Chile. Te permite elegir entre modalidad transparente (sin renta líquida) o modalidad general. Calcula tu impuesto al 25%, aprovecha depreciación instantánea de bienes de capital y paga IVA mensual. Máximo de ingresos: $75.000 UF anuales (aproximadamente $2.520 millones en 2026).
El régimen Pyme 14D es un sistema de tributación simplificada para microempresas y pequeños negocios en Chile. Te permite elegir entre modalidad transparente (sin renta líquida) o modalidad general. Calcula tu impuesto al 25%, aprovecha depreciación instantánea de bienes de capital y paga IVA mensual.
Cuándo usar esta calculadora
- Microempresa con ingresos bajo $75.000 UF anuales que busca simplificar tributación
- Comerciante que quiere aprovechar depreciación instantánea de equipos y herramientas
- Pequeño negocio que necesita comparar modalidad transparente vs general
- Emprendedor evaluando si califica para 14D según límites de ingresos
- Asesor tributario analizando ventajas fiscales del régimen para cliente
- Propietario de Pyme que desea proyectar ahorro fiscal anual
Cómo funciona
3 min read¿Qué es el régimen Pyme 14D?
Es un sistema de tributación simplificada para microempresas chilenas que grava ingresos al 25% en modalidad transparente o base imponible en modalidad general. Aplica a empresas hasta $75.000 UF anuales y permite depreciación instantánea de bienes de capital, reduciendo significativamente la carga tributaria respecto a régimen ordinario. Si tu Pyme supera el tope de ingresos o tenés un socio empresa, el impuesto de primera categoría para empresas en Chile detalla cómo se calcula ese régimen alternativo. Para emprendedores que recién inician y consideran la tasa del IVA, la calculadora de IVA Chile 19% muestra el desglose exacto de este impuesto en cada venta. Si además aceptás pagos con tarjeta, la calculadora de comisiones Transbank y pasarelas en Chile ayuda a cuantificar esos costos adicionales.
Cómo se calcula el régimen Pyme 14D
El régimen Pyme 14D (Decreto Ley 3500 y posteriores modificaciones del SII) ofrece a pequeñas y medianas empresas dos modalidades de tributación simplificada al 25%:
Fórmula: Modalidad Transparente
Base Imponible (Transparente) = Ingresos Anuales − Depreciación Instantánea
Impuesto 14D = Base Imponible × 25%Característica clave: No se deducen gastos operativos. El impuesto es directo sobre ingresos.
Fórmula: Modalidad General
Base Imponible (General) = Ingresos − Gastos Deducibles − Depreciación Instantánea
Impuesto 14D = Base Imponible × 25%Característica clave: Se aceptan gastos comprobados (arriendo, servicios, insumos, etc.).
Depreciación Instantánea
Bien fundamental del régimen: los bienes de capital (herramientas, maquinaria, computadores, vehículos comerciales) se deprecian 100% en el año de compra, no en años sucesivos como tributación ordinaria.
Beneficio = Valor Bien × 25% (se ahorra directamente en impuesto)IVA Mensual
Todas las Pyme 14D afectas a IVA pagan:
IVA Anual = Ingresos Afectos × 19% (se declara y paga mensualmente)Impuesto Total Anual
Impuesto Total = Impuesto 14D (seleccionada) + IVA Anual
Tasa Efectiva = (Impuesto Total / Ingresos) × 100%Ejemplo de cálculo
Datos:
Modalidad Transparente:
Base = $50.000.000 − $3.000.000 = $47.000.000
Impuesto 14D = $47.000.000 × 25% = $11.750.000
IVA = $50.000.000 × 19% = $9.500.000
Total Anual = $21.250.000
Tasa Efectiva = ($21.250.000 / $50.000.000) × 100% = 42,5%Modalidad General:
Base = $50.000.000 − $12.000.000 − $3.000.000 = $35.000.000
Impuesto 14D = $35.000.000 × 25% = $8.750.000
IVA = $50.000.000 × 19% = $9.500.000
Total Anual = $18.250.000
Tasa Efectiva = ($18.250.000 / $50.000.000) × 100% = 36,5%Recomendación: Modalidad General ahorra $3.000.000 anuales (16% menos impuesto).
Tabla comparativa: Modalidad Transparente vs General
| Aspecto | Transparente | General |
|---|---|---|
| Base imponible | Ingresos − depreciación | Ingresos − gastos − depreciación |
| Complejidad | Baja | Media-alta |
| Registros requeridos | Básicos | Detallados (gastos) |
| Ideal para | Negocios con gastos bajos | Negocios con gastos altos |
| Riesgo tributario | Bajo | Medio (auditoría de gastos) |
| Ahorro máximo | Con baja inversión | Con inversión y gastos altos |
Limitaciones y requisitos
Límite de ingresos
Requisitos de acceso
No se pueden deducir en modalidad transparente
Cambio de modalidad
Comparación con tributación ordinaria (IRPF)
Un profesional independiente en tributación ordinaria paga tasa marginal 35-45%. Con Pyme 14D paga 25% + IVA (máx. 44% tasa efectiva). Ahorro potencial: hasta 15-20 puntos porcentuales según nivel de ingresos.
Nota: Cálculo es estimativo. Consulta con asesor tributario para decisión final.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de ingresos para Pyme 14D en 2026?
El máximo son 75.000 UF anuales, equivalentes a aproximadamente $2.520 millones en 2026 según valor UF del Banco Central. Si superas este monto, debes cambiar de régimen tributario.
¿Cuál es la diferencia entre modalidad transparente y general?
En transparente pagas 25% sobre ingresos totales (no deduces gastos operativos). En general pagas 25% sobre ingresos menos gastos comprobados. General es mejor si tienes gastos altos; transparente si tienes gastos bajos.
¿Puedo cambiar de modalidad cada año?
Sí. Debes comunicar el cambio ante el SII antes del 30 de abril de cada año fiscal. Es recomendable evaluar con asesor tributario cuál es más beneficiosa según tu situación.
¿Qué es depreciación instantánea y cómo funciona?
Es la deducción al 100% del valor de bienes de capital (equipos, herramientas, vehículos comerciales) en el año que los compras, no en años posteriores. Reduce directamente tu base imponible y ahorra impuesto ese mismo año.
¿Todas las Pyme 14D pagan IVA?
La mayoría sí, al 19%. Algunos servicios específicos (educación, salud privada, seguros) pueden estar exentos. Debes verificar con SII si tu actividad es afecta o exenta de IVA.
¿Qué gastos puedo deducir en modalidad general?
Gastos efectivos y comprobados: arriendo local, servicios (agua, luz, internet), insumos de producción, comisiones, publicidad, seguros, y otros directamente relacionados con tu negocio. Requieren boleta o factura.
¿Qué pasa si mis ingresos suben más de 75.000 UF en el año?
Pierdes el beneficio Pyme 14D y debes tributar como Pyme ordinaria (14A-14F) o como empresa. Es importante monitorear tus ingresos durante el año para planificar cambios tributarios.
¿Necesito llevar contabilidad completa en Pyme 14D?
No obligatoriamente. En modalidad transparente puedes mantener registro simple de ingresos. En general debes documentar todos los gastos. El SII puede solicitar comprobantes en auditoría.
¿Cuál es la tasa tributaria efectiva real con Pyme 14D?
Depende de tu modalidad e ingresos. Con transparente y gastos bajos: ~44% (25% impuesto + 19% IVA). Con general y gastos altos: puede ser ~36-40%. Siempre inferior a tributación ordinaria (35-45%).
¿Puedo deducir mi propia remuneración como dueño?
No. El régimen 14D no permite deducción de remuneración propia. Solo se deducen gastos operativos del negocio. Tu ganancia neta es la base para impuesto.