Calculadora de Impoconsumo en Restaurantes y Bares — Colombia 2026
Ver cálculo paso a paso
Cuando comés en un restaurante o tomás algo en un bar en Colombia, en la cuenta no aparece el IVA del 19% que estás acostumbrado a ver en casi todo lo demás: aparece el Impuesto Nacional al Consumo (INC), conocido como impoconsumo, con una tarifa del 8% sobre el valor del consumo. Es un impuesto distinto al IVA, con su propia regla, y entenderlo te evita pagar de más —o reclamar cuando te cobran mal. La norma es clara: el servicio de restaurante, bar, taberna o discoteca está gravado al 8% sobre todo el consumo (comida más cualquier bebida acompañante), según los artículos 512-9 y 512-12 del Estatuto Tributario. La propina, por ser voluntaria, nunca hace parte de la base gravable: se suma al final, pero no paga ni INC ni IVA. Hay una sola gran excepción: los establecimientos que operan bajo franquicia (por ejemplo cadenas que pagan regalías por usar una marca) están excluidos del INC y, en su lugar, cobran IVA del 19%. Por eso una hamburguesa en un local independiente y la misma hamburguesa en una franquicia te llegan con impuestos distintos. Esta calculadora te dice exactamente cuánto impuesto lleva tu cuenta y cuál es el total a pagar. Ingresá el valor del consumo, marcá si el local es una franquicia y, si querés, sumá la propina.
En Colombia los restaurantes y bares cobran Impuesto Nacional al Consumo (INC) del 8% sobre el valor del consumo —comida y bebidas—, no IVA. Sobre una cuenta de $100.000 el INC suma $8.000 y el total a pagar es $108.000; si además dejás $10.000 de propina (voluntaria, no paga impuesto) la cuenta queda en $118.000. La excepción son los locales que operan bajo franquicia: esos cobran IVA del 19% en lugar del INC, así que la misma cuenta de $100.000 pagaría $19.000 y el total sería $119.000. La propina nunca hace parte de la base gravable (art. 512-9 ET). Ingresá el valor del consumo y el tipo de local para el cálculo exacto.
Cuándo usar esta calculadora
- Un comensal con una cuenta de $80.000 en un restaurante independiente verifica que el impoconsumo del 8% son $6.400 y el total $86.400.
- Alguien que comió en una franquicia (Subway, Sandwich Qbano) revisa por qué le cobraron IVA del 19% y no el INC del 8%.
- Un cliente al que le sumaron la propina antes de calcular el impuesto detecta el error: la propina es voluntaria y no hace parte de la base.
- El dueño de un restaurante calcula cuánto INC debe declarar a la DIAN sobre las ventas de comida y bebida de la quincena.
- Una pareja con una cuenta de $250.000 más propina del 10% calcula cuánto del total es impuesto y cuánto es consumo real.
- Un emprendedor que va a abrir un bar entiende si le conviene un local propio (INC 8%) o una franquicia (IVA 19%) por el lado tributario del cliente.
- Un contador de un restaurante separa en la factura el valor del consumo, el INC del 8% y la propina para declarar bien el Formulario 310.
- Un turista compara cuánto impuesto paga por la misma cena en un restaurante de barrio frente a una cadena internacional con franquicia.
- Un cliente que pidió domicilio quiere saber si el plato lleva impoconsumo del 8% o IVA del 19% según quién preste el servicio.
- Un grupo de oficina que dividió una cuenta de $600.000 calcula cuánto le toca a cada uno con el INC ya incluido.
Ejemplo: consumo $150.000 en un restaurante independiente, con propina de $15.000
- Base gravable = valor del consumo = $150.000 (la propina no entra).
- Impoconsumo (INC) = $150.000 × 8% = $12.000.
- Subtotal = $150.000 + $12.000 = $162.000.
- Se suma la propina voluntaria: $162.000 + $15.000 = $177.000.
- Si fuera una franquicia (IVA 19%), el impuesto sería $28.500 y el total $193.500.
Cómo funciona
6 min readCómo se calcula el impoconsumo en restaurantes y bares
Base gravable = valor del consumo (comida + todas las bebidas)
Impoconsumo (INC) = base × 8% ← restaurantes y bares (art. 512-9 ET)
IVA = base × 19% ← SÓLO si el local opera bajo franquicia
Propina = voluntaria, NO paga impuesto (no hace base)
Total a pagar = consumo + impuesto + propinaEl Impuesto Nacional al Consumo (INC), o impoconsumo, es un tributo distinto del IVA que grava la prestación de ciertos servicios, entre ellos el de restaurantes, bares, tabernas y discotecas. La tarifa para este servicio es del 8% y se aplica sobre el valor total del consumo: el plato de comida más cualquier bebida acompañante y demás valores adicionales del servicio. Así lo fija el artículo 512-9 del Estatuto Tributario.
Una regla clave: el impuesto debe estar discriminado en la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente y debe calcularse previamente e incluirse en la lista de precios al público. Es decir, el restaurante no puede inventárselo al final ni cobrarlo "por fuera".
La propina nunca paga impuesto
Este es el error más común. La propina es voluntaria y, precisamente por eso, no hace parte de la base gravable del impoconsumo (art. 512-9 ET, párrafo expreso). En la práctica significa que:
Además, la propina en Colombia es sugerida y voluntaria: el establecimiento debe informar que es opcional y el cliente puede aceptarla, modificarla o no pagarla.
Cuánto impuesto lleva tu cuenta (restaurante independiente, INC 8%)
| Valor del consumo | Impoconsumo 8% | Total sin propina |
|---|---|---|
| $30.000 | $2.400 | $32.400 |
| $50.000 | $4.000 | $54.000 |
| $100.000 | $8.000 | $108.000 |
| $150.000 | $12.000 | $162.000 |
| $250.000 | $20.000 | $270.000 |
| $500.000 | $40.000 | $540.000 |
La excepción de las franquicias: IVA 19% en vez de INC
La norma es categórica: el impuesto al consumo no es aplicable a las actividades de expendio de comidas y bebidas bajo franquicias. Una franquicia es un modelo en el que un negocio usa la marca, el know-how y los procesos de otra empresa a cambio de regalías (royalties). Cadenas reconocidas como Subway o Sandwich Qbano operan así.
¿La consecuencia tributaria? Esos establecimientos no cobran el INC del 8%, sino que están en el régimen de IVA y cobran el 19% sobre el consumo. Por eso la misma cuenta sale más cara —en impuesto— en una franquicia que en un local independiente:
| Valor del consumo | Restaurante independiente (INC 8%) | Franquicia (IVA 19%) | Diferencia |
|---|---|---|---|
| $50.000 | $4.000 | $9.500 | $5.500 |
| $100.000 | $8.000 | $19.000 | $11.000 |
| $150.000 | $12.000 | $28.500 | $16.500 |
| $250.000 | $20.000 | $47.500 | $27.500 |
En ambos casos la propina sigue siendo voluntaria y sin impuesto: la diferencia está solo en la tarifa que se aplica al consumo.
INC vs. IVA: por qué no es lo mismo
Aunque los dos aparecen en facturas, son impuestos diferentes:
Por eso un restaurante que cobra impoconsumo del 8% no descuenta el IVA de sus insumos contra ese 8%: el INC es un impuesto monofásico que recae en el consumidor final.
Quién declara el impoconsumo y cada cuánto
El responsable del INC es el establecimiento (el restaurante o bar), que lo recauda del cliente y lo declara a la DIAN de forma bimestral mediante el Formulario 310 (declaración del impuesto nacional al consumo). El cliente solo lo paga en la cuenta; no presenta ninguna declaración por este concepto.
Los restaurantes muy pequeños pueden estar acogidos al Régimen Simple de Tributación (RST), en cuyo caso el impoconsumo se integra dentro del SIMPLE y se maneja distinto; podés revisar ese escenario en la calculadora de Régimen Simple.
Qué entra y qué no en la base gravable
| Concepto | ¿Hace base del INC 8%? |
|---|---|
| Platos de comida preparada | Sí |
| Bebidas (gaseosas, jugos, cerveza, cócteles) | Sí |
| Domicilio cobrado por el restaurante | Sí (parte del servicio) |
| Cubierto / servicio | Sí |
| Propina | No (voluntaria, art. 512-9 ET) |
| Alimentos excluidos de IVA vendidos sin transformación | No |
Los alimentos excluidos del IVA que se vendan sin transformación ni preparación adicional (por ejemplo, un producto de mercado que el local revende tal cual) no hacen parte de la base del INC. Lo que se grava es el servicio de restaurante: la transformación o preparación de los alimentos.
Ejemplo completo: cena para dos en una franquicia
Una pareja cena en una cadena que opera bajo franquicia. El consumo (dos combos y dos bebidas) suma $120.000 y deciden dejar $12.000 de propina:
1. Como es franquicia, aplica IVA 19%, no INC.
2. IVA = $120.000 × 19% = $22.800.
3. Subtotal = $120.000 + $22.800 = $142.800.
4. Se suma la propina voluntaria: $142.800 + $12.000 = $154.800.
Si esa misma cena hubiera sido en un restaurante independiente (INC 8%), el impuesto habría sido $9.600 y el total con propina $141.600: casi $13.200 menos en impuesto. La diferencia no la decide el plato, sino el modelo de negocio del local.
Errores comunes
Cuándo aplica y excepciones
El INC del 8% aplica al servicio de restaurantes, bares, tabernas, discotecas, cafeterías, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías que presten servicio de restaurante (art. 512-8 y 512-9 ET). No aplica —y en su lugar va IVA 19%— a los locales que operan bajo franquicia, regalía o cualquier sistema que implique la explotación de intangibles (art. 512-9, parágrafo). Tampoco genera impoconsumo la simple venta de alimentos excluidos de IVA sin preparación. Para el impuesto general sobre otros bienes y servicios, usá la calculadora de IVA Colombia 19%; y para licores, cervezas y vinos —que tienen su propio impuesto al consumo— está la calculadora de impuesto al consumo de licores.
Datos clave 2026
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Tarifa INC restaurantes y bares | 8% sobre el consumo |
| Tarifa si opera bajo franquicia | IVA 19% (sin INC) |
| Base gravable | Valor del consumo (comida + bebidas) |
| Propina | Voluntaria, no paga impuesto |
| ¿Genera impuesto descontable? | No (impuesto monofásico) |
| Quién lo declara | El restaurante/bar (Formulario 310 DIAN) |
| Periodicidad de la declaración | Bimestral |
| Norma aplicable | Arts. 512-1, 512-8, 512-9 y 512-12 ET |
Disclaimer
Cálculo orientativo según los artículos 512-1, 512-8, 512-9 y 512-12 del Estatuto Tributario vigentes a junio de 2026. La tarifa del 8% para el servicio de restaurantes y bares y la exclusión de las franquicias (que cobran IVA del 19%) son de orden legal; casos particulares (RST, zonas especiales, servicios de catering) pueden tener tratamiento distinto. Para declarar el impoconsumo o resolver dudas sobre tu caso, consultá a la DIAN o a un contador público.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impoconsumo en restaurantes y bares en Colombia 2026?
Es el 8% sobre el valor del consumo (comida y bebidas), según el artículo 512-9 del Estatuto Tributario. Sobre una cuenta de $100.000 el impoconsumo son $8.000 y el total a pagar es $108.000, más la propina si decidís dejarla.
¿Los restaurantes cobran IVA o impuesto al consumo?
Cobran impuesto al consumo (INC) del 8%, no IVA. El IVA del 19% solo aplica a los restaurantes y bares que operan bajo franquicia. Por eso en la cuenta de un restaurante independiente verás 'impoconsumo 8%' y no 'IVA 19%'.
¿La propina paga impuesto?
No. La propina es voluntaria y por ley no hace parte de la base gravable del impoconsumo (art. 512-9 ET). El 8% se calcula solo sobre el consumo; la propina se suma al final sin impuesto. Si te cobraron el 8% sobre el consumo más la propina, te cobraron de más.
¿Por qué algunas cadenas cobran IVA del 19% en vez del 8%?
Porque operan bajo franquicia: usan una marca y procesos a cambio de regalías. La ley excluye del INC a las actividades de expendio de comidas y bebidas bajo franquicia, así que esos locales cobran IVA del 19%. Cadenas como Subway o Sandwich Qbano son ejemplos típicos.
¿Es más barato comer en una franquicia o en un restaurante independiente?
Tributariamente, el cliente paga más impuesto en una franquicia (IVA 19%) que en un local independiente (INC 8%). Sobre $100.000 de consumo: $8.000 de impoconsumo vs. $19.000 de IVA, es decir $11.000 más en la franquicia. El precio final depende además de la lista de precios de cada local.
¿El impoconsumo del restaurante se puede descontar como el IVA?
No. El INC no genera impuesto descontable para nadie: ni el restaurante lo descuenta de otros impuestos, ni el cliente puede tomarlo como crédito. Para el restaurante es un mayor valor del costo o gasto; es un impuesto monofásico que recae en el consumidor final.
¿Quién declara el impoconsumo y cada cuánto?
Lo declara el restaurante o bar (el responsable), que lo recauda del cliente y lo presenta a la DIAN de forma bimestral mediante el Formulario 310. El cliente solo lo paga en la cuenta y no presenta ninguna declaración por este concepto.
¿Qué incluye la base gravable del impoconsumo?
El valor total del consumo: comida preparada, todas las bebidas acompañantes, el domicilio que cobre el restaurante y el cubierto/servicio. No incluyen la propina (voluntaria) ni los alimentos excluidos de IVA vendidos sin transformación ni preparación adicional.
¿El impoconsumo debe aparecer discriminado en la factura?
Sí. La ley obliga a que el impuesto se calcule previamente, se incluya en la lista de precios al público y se discrimine en la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente. Si no aparece discriminado, podés pedir que te lo detallen.
¿Los domicilios pagan impoconsumo del 8%?
Sí, cuando el domicilio lo presta el propio restaurante como parte del servicio de comida preparada: el valor entra en la base del INC del 8% (o IVA 19% si es franquicia). Si la plataforma de domicilios cobra aparte su servicio, ese cargo tiene su propio tratamiento de IVA.
Fuentes y referencias
- Estatuto Tributario — Art. 512-9 (base gravable y tarifa 8% en el servicio de restaurantes; la propina no hace base)
- Estatuto Tributario — Art. 512-1 (Impuesto Nacional al Consumo)
- Estatuto Tributario — Art. 512-8 (definición de restaurantes para efectos del INC)
- DIAN — Impuesto Nacional al Consumo (declaración Formulario 310, periodicidad bimestral)
- Secretaría del Senado — Estatuto Tributario (texto oficial vigente)