Calculadora del impuesto a herencias, legados y donaciones en Ecuador 2026 🌎

Cómo se calcula el impuesto a herencias, legados y donaciones en Ecuador

El impuesto grava el incremento patrimonial a título gratuito: lo que recibís sin pagar nada a cambio al heredar, recibir un legado o una donación. Se calcula en tres pasos:

1) Base imponible = valor recibido − deducciones admitidas
2) Impuesto de tabla = fracción básica del tramo + % sobre el excedente
3) Impuesto a pagar = impuesto de tabla − rebaja por parentesco

Todos los valores van en dólares (Ecuador está dolarizado). La base se redondea sobre el valor de mercado de los bienes y derechos recibidos.

Tabla 2026 del SRI (herencias, legados y donaciones)

Vigente por la Resolución NAC-DGERCGC25-00000043 (R.O. 194, 30-dic-2025). Los rangos se actualizan cada año con la inflación (IPC del INEC).

La fracción básica desgravada es $78.527: si la base imponible no supera ese monto, no se paga impuesto.

Rebaja por grado de parentesco

El Art. 36 lit. d) de la LRTI dispone que, para beneficiarios de herencias y legados dentro del primer grado de consanguinidad, "las tarifas de la tabla precedente serán reducidas a la mitad". La reducción del 25% para el segundo grado se aplica en la práctica profesional por analogía; no está codificada de forma expresa en el artículo. Además, los hijos del causante que sean menores de edad o tengan discapacidad (al menos el 30%) están exonerados del impuesto.

¿No se había eliminado para hijos y cónyuge?

Entre fines de 2021 y 2022 existió una exoneración total para los beneficiarios de primer grado de consanguinidad y para el cónyuge sobreviviente sin hijos, introducida por la Ley de Desarrollo Económico (R.O. 587, 29-nov-2021). Sin embargo, la Corte Constitucional la declaró inconstitucional (Sentencia N.° 110-21-IN/22, del 28 de octubre de 2022) por considerar que generaba un trato desigual entre los llamados a heredar. Desde entonces el impuesto volvió a cobrarse y los hijos y padres pagan nuevamente con la rebaja del 50%, no exonerados. El cónyuge sobreviviente no tiene consanguinidad con el causante, así que esa rebaja no le aplica por sí sola: tributa con la tabla plena.

Ejemplos resueltos en USD

Ejemplo 1 — donación pequeña ($60.000) a un hijo. Base $60.000, debajo de la fracción exenta de $78.527 → impuesto $0. No se paga.

Ejemplo 2 — herencia de $200.000 a un hijo (1er grado). Tramo $157.053–$314.108: $3.926 + ($200.000 − $157.053) × 10% = $3.926 + $4.294,70 = $8.220,70 de tabla. Rebaja 50%: queda $4.110,35.

Ejemplo 3 — legado de $300.000 a un hermano (2do grado). Mismo tramo: $3.926 + ($300.000 − $157.053) × 10% = $3.926 + $14.294,70 = $18.220,70 de tabla. Rebaja 25% ($4.555,18): queda $13.665,53.

Ejemplo 4 — legado de $150.000 sin parentesco. Tramo $78.527–$157.053: $0 + ($150.000 − $78.527) × 5% = $3.573,65 (sin rebaja).

Deducciones admitidas

Solo para herencias y legados, el SRI admite restar de la base (Art. innumerado tras el Art. 36 LRTI):

Plazos y declaración

Errores comunes

Relación con otros trámites

Al heredar o recibir una donación de un inmueble también pueden aparecer tributos municipales (alcabalas, impuesto predial). Y si el patrimonio incluye un vehículo, revisá la matriculación vehicular. Para tu carga tributaria anual general, usá la calculadora de impuesto a la renta.

Disclaimer

Cálculo orientativo según la tabla SRI 2026 y el Art. 36 de la LRTI. La liquidación final depende de la valoración oficial de los bienes, las deducciones probadas con comprobantes, posibles créditos tributarios (impuestos pagados en el exterior o municipales) y el régimen específico del beneficiario. Consultá al SRI y a un profesional tributario antes de presentar tu declaración.