Calculadora de ISLR en Venezuela 2026 (personas naturales)
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El ISLR (Impuesto Sobre La Renta) de una persona natural residente en Venezuela se liquida sobre el enriquecimiento neto anual convertido a Unidades Tributarias. Esta calculadora aplica la Tarifa N° 1 del SENIAT, el desgravamen único de 774 U.T. y la rebaja de 10 U.T. por el contribuyente y por cada carga familiar, y te devuelve el impuesto del ejercicio en bolívares.
| Tramo (en U.T.) | Tasa marginal | Sustraendo (U.T.) |
|---|---|---|
| 0 – 1.000 | 6 % | 0 |
| 1.000 – 1.500 | 9 % | 30 |
| 1.500 – 2.000 | 12 % | 75 |
| 2.000 – 2.500 | 16 % | 155 |
| 2.500 – 3.000 | 20 % | 255 |
| 3.000 – 4.000 | 24 % | 375 |
| 4.000 – 6.000 | 29 % | 575 |
| Más de 6.000 | 34 % | 875 |
Fuente: Ley de ISLR, Art. 50 (Tarifa N° 1), SENIAT. Impuesto (U.T.) = base gravable en U.T. × tasa marginal − sustraendo. 1 U.T. = Bs. 43 (Providencia SNAT/2025/000048). Los no residentes aplican 34% proporcional sin tramos.
El ISLR de una persona natural residente en Venezuela se calcula sobre el enriquecimiento neto anual convertido a Unidades Tributarias (U.T. = Bs. 43), aplicando la Tarifa N° 1 (8 tramos del 6% al 34%, menos un sustraendo). Se descuenta el desgravamen único de 774 U.T. y una rebaja de 10 U.T. personal más 10 U.T. por cada carga familiar.
Cuándo usar esta calculadora
- Estimar el ISLR del ejercicio para la Declaración Definitiva de Rentas (DPN)
- Calcular cuánto se descuenta por el desgravamen único de 774 U.T.
- Ver en qué tramo de la Tarifa N° 1 cae tu enriquecimiento neto
- Cuantificar el ahorro de impuesto por cada carga familiar (rebaja de 10 U.T.)
- Comparar el ISLR con y sin desgravamen único
- Proyectar el impuesto anual de un trabajador independiente o profesional
Ejemplo: enriquecimiento neto de Bs. 5.000.000, con desgravamen y 2 cargas
- Desgravamen único: 774 U.T. × Bs. 43 = Bs. 33.282.
- Neto gravable: Bs. 5.000.000 − Bs. 33.282 = Bs. 4.966.718 (≈ 115.505 U.T.).
- Como supera los 6.000 U.T., cae en el último tramo: 34% − sustraendo 875 U.T.
- Impuesto: 115.505 U.T. × 34% − 875 U.T. = ≈ 38.397 U.T., menos rebajas (10 U.T. personal + 20 U.T. por 2 cargas = 30 U.T.).
- ISLR anual ≈ Bs. 1.649.769 (tasa efectiva ≈ 33,0%).
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el ISLR de una persona natural en Venezuela
El ISLR de las personas naturales residentes se rige por el Artículo 50 de la Ley de ISLR, que establece la Tarifa N° 1. El cálculo siempre se hace en Unidades Tributarias (U.T.), no directamente en bolívares, porque la tabla está expresada en U.T. para mantener su progresividad pese a la inflación. El valor vigente es 1 U.T. = Bs. 43 (Providencia Administrativa SNAT/2025/000048, publicada en Gaceta Oficial N° 43.140).
El procedimiento es:
1. Determinar el enriquecimiento neto anual (ingresos gravables menos costos y deducciones admitidas) en bolívares.
2. Restar el desgravamen. El contribuyente puede optar por el desgravamen único de 774 U.T. (Bs. 33.282) o por los desgravámenes detallados (gastos de educación, salud, intereses de vivienda, primas de seguro). El desgravamen único no requiere comprobantes y es el más usado.
3. Convertir el neto gravable a U.T.: neto gravable ÷ Bs. 43.
4. Aplicar la Tarifa N° 1: impuesto (U.T.) = base en U.T. × tasa marginal − sustraendo. El sustraendo implementa la progresividad acumulativa por tramo, de modo que solo la porción de cada tramo paga su tasa.
5. Restar las rebajas: 10 U.T. de rebaja personal del contribuyente, más 10 U.T. por el cónyuge no separado de bienes y 10 U.T. por cada carga familiar (ascendientes y descendientes a su cargo).
6. Convertir el resultado de nuevo a bolívares: impuesto (U.T.) × Bs. 43.
La fórmula
Neto gravable = Enriquecimiento neto − Desgravamen (774 U.T. × Bs. 43)
Base en U.T. = Neto gravable ÷ Bs. 43
Impuesto U.T. = Base U.T. × Tasa marginal − Sustraendo
Rebajas U.T. = 10 (personal) + 10 × cargas
ISLR (Bs.) = (Impuesto U.T. − Rebajas U.T.) × Bs. 43La Tarifa N° 1 tiene ocho tramos, que van del 6% (hasta 1.000 U.T.) al 34% (más de 6.000 U.T.). Para los no residentes se aplica una tarifa proporcional única del 34%, sin tramos ni rebajas.
Contexto: por qué la tasa efectiva suele ser alta
Un rasgo particular del régimen venezolano es que la U.T. (Bs. 43) está muy rezagada frente a los montos nominales en bolívares. Como los sueldos y enriquecimientos nominales suelen ubicarse en millones de bolívares, la base en U.T. resulta enorme y casi siempre cae en el último tramo (34%), donde el sustraendo y las rebajas (apenas decenas de U.T.) pesan poco. Por eso la tasa efectiva de un contribuyente con ingresos en millones de Bs. tiende a acercarse al 33–34%. En cambio, para enriquecimientos modestos el desgravamen y la rebaja personal pueden dejar el impuesto en cero.
Qué NO incluye este cálculo
Preguntas frecuentes
¿Cuánto vale la Unidad Tributaria para calcular el ISLR 2026?
El valor vigente es 1 U.T. = Bs. 43, fijado por la Providencia Administrativa SNAT/2025/000048 (Gaceta Oficial N° 43.140). Toda la Tarifa N° 1 y el desgravamen único están expresados en U.T., así que el monto en bolívares cambia si el SENIAT reajusta la U.T. durante el año.
¿Qué es el desgravamen único de 774 U.T.?
Es una deducción fija que la persona natural puede restar de su enriquecimiento neto sin presentar comprobantes, como alternativa a los desgravámenes detallados (educación, salud, intereses de vivienda, seguros). Equivale a 774 U.T. × Bs. 43 = Bs. 33.282. Si tus gastos deducibles reales son mayores, te conviene el detallado; si no, el único.
¿Cuánto baja el ISLR por cada carga familiar?
Cada carga familiar otorga una rebaja de 10 U.T. que se descuenta directamente del impuesto (no de la base). Sumás 10 U.T. por el cónyuge no separado de bienes y 10 U.T. por cada ascendiente o descendiente a tu cargo, más 10 U.T. de rebaja personal del propio contribuyente.
¿Cómo funciona el sustraendo en la Tarifa N° 1?
El sustraendo es una cantidad en U.T. que se resta del producto base × tasa para que la tabla sea progresiva acumulativa. Gracias a él, solo la porción de renta dentro de cada tramo paga la tasa de ese tramo, evitando saltos bruscos. La fórmula es: impuesto en U.T. = base en U.T. × tasa marginal − sustraendo.
¿Cuál es el primer tramo exento o de menor tasa?
El primer tramo de la Tarifa N° 1 grava al 6% hasta 1.000 U.T. No hay un tramo "0%" formal, pero entre el desgravamen único (774 U.T.) y la rebaja personal (10 U.T.), los enriquecimientos bajos terminan con un ISLR de cero o muy reducido.
¿Por qué me da una tasa efectiva cercana al 34%?
Porque la U.T. (Bs. 43) está muy rezagada respecto de los montos nominales en bolívares. Un enriquecimiento de varios millones de Bs. se convierte en cientos de miles de U.T., muy por encima del último tramo (6.000 U.T.), así que casi toda la renta tributa al 34% y el sustraendo pierde peso. Es una consecuencia directa del nivel de la U.T.
¿Los trabajadores bajo relación de dependencia declaran ISLR?
Sí. El trabajador sufre retenciones mensuales y al cierre del ejercicio presenta su Declaración Definitiva de Rentas, donde concilia lo retenido con el impuesto definitivo. Si se le retuvo de más, solicita el reintegro; si de menos, paga la diferencia. Para estimar la retención usá la calculadora de retención de ISLR.
¿Qué pasa con los no residentes?
Las personas naturales no residentes no aplican la Tarifa N° 1 ni las rebajas: pagan una tarifa proporcional única del 34% sobre el enriquecimiento neto de fuente venezolana. Esta calculadora está pensada para residentes.
¿Cuándo se presenta la Declaración Definitiva de Rentas?
Las personas naturales presentan su DPN dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio (en general, hasta el 31 de marzo del año siguiente para quienes cierran el 31 de diciembre), a través del Portal del SENIAT. Conviene verificar el calendario y las providencias vigentes cada año.