Calculadora de Retención del SAT en Plataformas Digitales — México 2026
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Si manejas para Uber o Didi, repartes con Rappi o Didi Food, rentas en Airbnb o vendes en Mercado Libre/Amazon, la plataforma ya no solo te paga: también es agente retenedor del SAT y te descuenta dos impuestos antes de depositarte. Esas retenciones son un pago provisional —un anticipo de tus impuestos del año—, no un cobro extra perdido, pero te bajan lo que cobras cada semana y conviene saber exactamente cuánto. Son dos retenciones. El ISR (Art. 113-A de la LISR) depende de tu actividad: 2.1% si transportas pasajeros o entregas bienes, 4% si das hospedaje y 2.5% si vendes bienes o prestas otros servicios (esta última subió de 1% a 2.5% con la reforma fiscal 2026). El IVA (Art. 18-J de la LIVA) se retiene al 8% —la mitad del IVA del 16%— si le diste tu RFC a la app, o al 16% completo si no lo diste. Y ojo: sin RFC el ISR salta al 20%, así que no estar inscrito te puede costar miles de pesos al mes. Esta calculadora aplica las tasas vigentes en 2026. Ingresa lo que cobras al mes por la app, elige tu actividad y di si proporcionaste tu RFC: obtén la retención de ISR, la retención de IVA y tu neto a recibir, con el desglose para que lo verifiques contra tu CFDI de retenciones.
Las plataformas digitales (Uber, Didi, Rappi, Airbnb, Mercado Libre) te retienen ISR e IVA sobre lo que cobras por la app, como pago provisional del SAT. El ISR depende de tu actividad (Art. 113-A LISR, tasas 2026): 2.1% transporte de pasajeros y entrega de bienes, 4% hospedaje, 2.5% enajenación de bienes y prestación de servicios. El IVA se retiene al 8% (50% del IVA) si diste tu RFC y al 16% (100%) si no lo diste; sin RFC el ISR sube al 20%. Ejemplo: un chofer de Uber/Didi con RFC que cobra $20,000 al mes recibe $17,980 netos: le retienen $420 de ISR (2.1%) y $1,600 de IVA (8%). El mismo chofer sin RFC cobraría solo $12,800 (le retienen $4,000 de ISR al 20% y $3,200 de IVA al 16%).
Cuándo usar esta calculadora
- Un chofer de Uber con RFC que factura $20,000 al mes verifica que le retienen $420 de ISR (2.1%) y $1,600 de IVA (8%), y cobra $17,980 netos.
- Un repartidor de Rappi sin RFC descubre que le retienen el 20% de ISR y el 16% de IVA ($7,200 de $20,000) y decide inscribirse para bajar la retención a la mitad.
- Un anfitrión de Airbnb con $30,000 mensuales calcula su retención de hospedaje: 4% de ISR ($1,200) más 8% de IVA ($2,400), neto $26,400.
- Un vendedor de Mercado Libre comprueba el impacto de la reforma 2026: su ISR pasó del 1% al 2.5% sobre lo que vende por la plataforma.
- Una conductora de Didi compara cobrar con RFC ($17,980) contra cobrar sin RFC ($12,800) y ve que regularizarse le devuelve más de $5,000 al mes.
- Un repartidor que trabaja en dos apps suma sus ingresos para estimar cuánto ISR e IVA le retienen en total al mes y si le conviene RESICO.
- Alguien que recién se da de alta en 'Plataformas tecnológicas' valida cuánto debería aparecer retenido en su CFDI de retenciones e información de pagos.
- Un contador estima la retención de varios clientes choferes y anfitriones para revisar que las apps estén aplicando bien las tasas 2026.
- Una persona que vende servicios por una app calcula su neto con el 2.5% de ISR y decide si le conviene quedarse en el régimen de plataformas o pasar a honorarios.
- Un trabajador de plataforma planea su declaración anual sabiendo que el ISR e IVA retenidos son pagos provisionales acreditables, no impuestos definitivos (salvo que opte por considerarlos definitivos).
Ejemplo: chofer de Uber/Didi con RFC que cobra $20,000 al mes
- Actividad: transporte de pasajeros y entrega de bienes → ISR del 2.1% (Art. 113-A fracc. I).
- Retención de ISR: $20,000 × 2.1% = $420.
- Retención de IVA: como diste tu RFC, se retiene el 50% del IVA del 16% = 8% → $20,000 × 8% = $1,600.
- Retención total = $420 + $1,600 = $2,020 → neto a recibir = $20,000 − $2,020 = $17,980.
Cómo funciona
6 min readCómo te retiene el SAT cuando trabajas con una plataforma
Desde 2020 (y reforzado en la reforma fiscal 2026), las plataformas digitales que intermedian entre tú y tus clientes —Uber, Didi, Rappi, Didi Food, Uber Eats, Airbnb, Booking, Mercado Libre, Amazon y similares— están obligadas a retenerte ISR e IVA y enterarlos directamente al SAT. La plataforma calcula la retención sobre lo que cobras por la app (tu ingreso bruto, sin restar comisiones de la propia plataforma), te lo descuenta y te entrega un CFDI de retenciones e información de pagos cada mes.
Lo importante de entender: estas retenciones son un pago provisional, es decir, un anticipo de los impuestos que de todos modos te tocarían. No son un impuesto adicional ni dinero perdido: cuando presentas tu declaración (mensual o anual), acreditas lo retenido contra lo que debes. Si te retuvieron de más, te sale saldo a favor.
Retención total = Retención de ISR (Art. 113-A LISR) + Retención de IVA (Art. 18-J LIVA)
Neto a recibir = Ingreso cobrado por la app − Retención totalRetención de ISR — Artículo 113-A de la LISR (tasas 2026)
El ISR que te retiene la plataforma depende del tipo de actividad. La ley (Art. 113-A) fija tasas distintas por fracción, y para el ejercicio 2026 quedan así:
| Actividad | Fracción | Tasa de ISR 2026 | Ejemplos de plataforma |
|---|---|---|---|
| Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes | I | 2.1% | Uber, Didi, Rappi, Didi Food, Uber Eats |
| Prestación de servicios de hospedaje | II | 4.0% | Airbnb, Booking, Vrbo |
| Enajenación de bienes y prestación de servicios | III | 2.5% | Mercado Libre, Amazon, tiendas y servicios |
La tasa se aplica sobre el ingreso sin IVA que cobras por cada operación. El cambio grande de 2026 fue la fracción III: la enajenación de bienes y prestación de servicios pasó del 1% al 2.5% por el ajuste de la Ley de Ingresos de la Federación 2026. Las tasas de transporte (2.1%) y hospedaje (4%) se mantienen. (El texto base de la LISR todavía publica el 1% en la fracción III; la LIF 2026, publicada en el DOF en diciembre de 2025, lo elevó a 2.5% a partir del 1 de enero de 2026.)
El castigo por no dar RFC: ISR al 20%
Si no proporcionas tu RFC a la plataforma, el último párrafo del Art. 113-A obliga a retenerte el 20% de ISR sobre tus ingresos, sin importar la actividad. Para un chofer que factura $20,000, eso es la diferencia entre que le retengan $420 (2.1% con RFC) o $4,000 (20% sin RFC). Inscribirte en el RFC bajo el régimen de "Plataformas tecnológicas" y registrarlo en la app es, de lejos, la decisión que más dinero te ahorra.
Retención de IVA — Artículo 18-J de la LIVA
Independientemente del ISR, la plataforma también te retiene IVA. La tasa general del IVA en México es 16%, y la regla de retención es:
| Situación | % de IVA que retiene la app | Equivale a |
|---|---|---|
| Diste tu RFC a la plataforma | 8% del valor | 50% del IVA del 16% |
| No diste tu RFC (o cobras a una cuenta en el extranjero) | 16% del valor | 100% del IVA |
Es decir: con RFC te retienen la mitad del IVA (8%) y tú enteras el resto en tu declaración; sin RFC te retienen el IVA completo (16%). Para una persona física en zona general que cobra $20,000, la retención de IVA es $1,600 con RFC o $3,200 sin RFC.
Ejemplo completo paso a paso
Un chofer de Uber/Didi con RFC que cobra $20,000 al mes:
1. ISR: actividad de transporte → 2.1% → $20,000 × 0.021 = $420.
2. IVA: dio RFC → 8% → $20,000 × 0.08 = $1,600.
3. Retención total = $420 + $1,600 = $2,020.
4. Neto a recibir = $20,000 − $2,020 = $17,980.
El mismo chofer sin RFC: ISR 20% = $4,000, IVA 16% = $3,200, retención total $7,200, neto $12,800. La diferencia de $5,180 al mes es lo que cuesta no estar inscrito.
| Ingreso mensual | Transporte con RFC (2.1% + 8%) | Hospedaje con RFC (4% + 8%) | Bienes/servicios con RFC (2.5% + 8%) | Cualquier actividad SIN RFC (20% + 16%) |
|---|---|---|---|---|
| $10,000 | $8,990 | $8,800 | $8,950 | $6,400 |
| $20,000 | $17,980 | $17,600 | $17,900 | $12,800 |
| $30,000 | $26,970 | $26,400 | $26,850 | $19,200 |
| $50,000 | $44,950 | $44,000 | $44,750 | $32,000 |
(Montos de neto a recibir tras ISR + IVA, con las tasas 2026.)
¿Las retenciones son definitivas o provisionales?
Por regla general son pagos provisionales: tú presentas tu declaración mensual de ISR e IVA del régimen de plataformas, acreditas lo retenido y, si vendes o manejas poco, normalmente no pagas nada extra (o te queda saldo a favor). Las personas físicas que solo obtienen ingresos por plataformas y no rebasan $300,000 al año pueden optar por considerar las retenciones como pago definitivo: en ese caso ya no presentan declaración mensual de ISR por esos ingresos, pero tampoco pueden deducir gastos. Muchos choferes y repartidores con bajos ingresos eligen esta opción por simplicidad; quienes tienen gastos altos (gasolina, mantenimiento, comisiones) suelen preferir el régimen general o RESICO para deducir y pagar menos.
RESICO: una alternativa con tasas más bajas
Si tu actividad lo permite y no rebasas $3.5 millones al año, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puede convenir: el ISR se calcula con tasas del 1% al 2.5% según tus ingresos del mes (más bajas que el ISR general), y la retención de las plataformas se acredita igual. Compara tu caso con la calculadora RESICO de personas físicas antes de decidir tu régimen.
Cómo se acredita lo retenido en tu declaración
Las retenciones no se quedan ahí: son tu pago a cuenta. Cada mes presentas tus declaraciones de ISR e IVA del régimen de plataformas y restas lo que ya te retuvieron. Para el ISR, comparas el impuesto que te correspondería sobre tus ingresos del mes contra lo retenido; si la retención fue mayor, no pagas nada ese mes y el excedente se arrastra o se vuelve saldo a favor en el anual. Para el IVA, la lógica es distinta: tú trasladas el 16% a tus clientes (incluido en la tarifa que cobra la app), la plataforma te retuvo 8% (con RFC) y tú enteras el 8% restante menos el IVA que puedas acreditar de tus gastos con factura (gasolina, refacciones, datos móviles). Por eso guardar CFDI de tus gastos importa tanto como guardar el de retenciones: bajan tanto tu ISR como tu IVA a pagar.
Frontera, varias apps y casos especiales
Si vives y operas en la región fronteriza norte o sur, el IVA general puede ser del 8% por el estímulo fiscal —no del 16%—, lo que cambia la retención de IVA; esta calculadora usa la tasa general nacional del 16%, así que en frontera verifica tu caso con el estímulo aplicado. Si trabajas en varias plataformas a la vez (por ejemplo Uber y Didi, o Rappi y Uber Eats), cada una te retiene por separado sobre lo que cobras en ella, pero al declarar debes sumar todos tus ingresos y todas las retenciones: el SAT ve el total con tu RFC. Y si además tienes un empleo asalariado, esos ingresos van por cuenta aparte (tu patrón retiene su propio ISR), pero ambos se juntan en la declaración anual, donde puede salirte impuesto a cargo o a favor según el conjunto.
Qué te conviene hacer
Errores comunes
Disclaimer
Cálculo orientativo con las tasas vigentes en 2026: ISR del Art. 113-A LISR (2.1% transporte, 4% hospedaje, 2.5% enajenación de bienes/servicios; 20% sin RFC) e IVA del Art. 18-J LIVA (8% con RFC, 16% sin RFC, tasa general 16%). No considera comisiones de la plataforma, deducciones, acreditamientos ni regímenes especiales (RESICO, frontera con IVA 8%). El monto definitivo depende de tu CFDI de retenciones, tu régimen y tus deducciones. No constituye asesoría fiscal; valida con tu contador o en el SAT.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me retiene Uber, Didi o Rappi en 2026?
Por transporte de pasajeros o entrega de bienes te retienen 2.1% de ISR (Art. 113-A fracc. I LISR) más IVA: 8% si diste tu RFC o 16% si no. Un chofer con RFC que cobra $20,000 al mes recibe $17,980 netos (le retienen $420 de ISR y $1,600 de IVA). Sin RFC, el ISR sube al 20% y el IVA al 16%, así que cobraría solo $12,800.
¿Qué pasa si no le doy mi RFC a la plataforma?
Te aplican las tasas de castigo: 20% de ISR (Art. 113-A, último párrafo) y 16% de IVA (100% del IVA, Art. 18-J LIVA), en lugar de 2.1%-4% de ISR y 8% de IVA. Para alguien que factura $20,000, la diferencia es cobrar $12,800 en vez de $17,980 — más de $5,000 al mes. Inscribirte en el RFC como 'Plataformas tecnológicas' y registrarlo en la app revierte el castigo.
¿Cuánto retienen las plataformas de hospedaje como Airbnb?
El hospedaje tiene una tasa de ISR del 4% (Art. 113-A fracc. II LISR), más IVA del 8% con RFC o 16% sin RFC. Un anfitrión con RFC que cobra $30,000 al mes por hospedaje recibe $26,400 netos: $1,200 de ISR (4%) y $2,400 de IVA (8%).
¿Por qué subió la retención de ISR en 2026?
La reforma fiscal 2026 (Ley de Ingresos de la Federación 2026, DOF diciembre 2025) elevó la tasa de la fracción III del Art. 113-A —enajenación de bienes y prestación de servicios— del 1% al 2.5%. Afecta sobre todo a quienes venden en Mercado Libre, Amazon o prestan servicios por app. Las tasas de transporte (2.1%) y hospedaje (4%) no cambiaron.
¿La retención de IVA es 8% o 16%?
Depende del RFC. Con RFC, la plataforma retiene el 50% del IVA = 8% del valor (Art. 18-J LIVA); tú enteras el otro 8% en tu declaración. Sin RFC, o si cobras a una cuenta en el extranjero, retiene el 100% del IVA = 16%. La tasa general del IVA en México es 16% (en frontera puede ser 8%, con reglas propias).
¿Las retenciones de la plataforma son mi impuesto final?
Por regla general son pagos provisionales (anticipos): presentas tu declaración mensual, acreditas lo retenido y ajustas. Si solo tienes ingresos por plataformas y no rebasas $300,000 al año, puedes optar por considerarlas pago definitivo y dejar de presentar declaración mensual de ISR por esos ingresos —pero entonces no deduces gastos. Conviene comparar contra el régimen general o RESICO.
¿Sobre qué monto se calcula la retención: lo que cobro o lo que me deposita la app?
Sobre el ingreso que cobras por la app (la contraprestación del viaje, entrega, hospedaje o venta), antes de la comisión de servicio de la plataforma. Por eso la retención que ves en tu CFDI se calcula sobre el bruto, no sobre el neto ya descontada la comisión de Uber, Rappi o Mercado Libre.
¿Me conviene RESICO en lugar del régimen de plataformas?
Puede convenir si no rebasas $3.5 millones al año: en RESICO el ISR va del 1% al 2.5% según tus ingresos del mes y acreditas lo retenido por las plataformas, lo que suele dar un impuesto menor que el régimen general. Si tienes gastos deducibles altos (gasolina, mantenimiento), compara ambos. Usa la calculadora RESICO de personas físicas para ver tu caso.
¿Tengo que dar de alta el RFC aunque sea mi único ingreso?
Sí. Para que te retengan las tasas bajas (2.1%-4% de ISR y 8% de IVA) necesitas estar inscrito en el RFC y registrar tu clave en cada app. El alta es gratuita y se hace en el portal del SAT eligiendo el régimen de 'Ingresos a través de plataformas tecnológicas'. Sin ese registro, te retienen 20% de ISR y 16% de IVA.
¿Cómo verifico que la plataforma me retuvo bien?
Cada mes la plataforma debe emitirte un CFDI de retenciones e información de pagos con el ISR e IVA retenidos. Revisa que el ISR corresponda a tu actividad (2.1%/4%/2.5%) y que el IVA sea 8% (si diste RFC). Esos comprobantes son los que acreditas en tu declaración; si no coinciden, reclama a la plataforma o acláralo con tu contador.
Fuentes y referencias
- LISR — Artículo 113-A (retención de ISR en plataformas tecnológicas) — Cámara de Diputados
- LIVA — Artículo 18-J (retención de IVA por plataformas de intermediación) — SAT
- SAT — Plataformas tecnológicas (régimen, obligaciones y retenciones)
- DOF — Ley de Ingresos de la Federación 2026 (ajuste de retención fracc. III Art. 113-A)
- EY México — Propuestas de ISR e IVA 2026 para el sector de plataformas digitales