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Calculadora de retención en la fuente por salarios (Procedimiento 1) 2026

Calculá la retención en la fuente del Procedimiento 1 en Colombia 2026 con deducciones por vivienda, dependientes, prepagada y aportes voluntarios. Tabla del art. 383 ET. Sin registro.

🗓️ Actualizado junio de 2026 Revisado por
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Datos actualizados: · Fuente: DIAN - UVT 2026 / Estatuto Tributario
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Calculadora específica para Colombia. Las leyes, escalas y valores son los vigentes en Colombia.

El Procedimiento 1 es el método más usado para calcular la retención en la fuente por salarios en Colombia: el empleador depura el sueldo de cada mes y le aplica la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario. Esta calculadora replica esa depuración con los valores 2026 (UVT $52.374): resta los aportes obligatorios (8% + FSP), las deducciones por intereses de vivienda (tope 100 UVT/mes), dependientes (10% del ingreso, tope 32 UVT/mes) y medicina prepagada (tope 16 UVT/mes), los aportes voluntarios a pensión o AFC, y la renta exenta del 25% (tope 790 UVT/año). Todo ello sujeto al límite global del 40% de los ingresos (art. 336 ET). La retención solo aparece cuando la base gravable supera 95 UVT.

Cuándo usar esta calculadora

  • Empleado estima cuánto le retendrán según sus deducciones
  • Trabajador decide si conviene declarar dependientes ante su empleador
  • Persona evalúa cuánto baja su retención con un aporte voluntario a pensión
  • Contador valida la retención mensual de un empleado de nómina
  • Empleado compara su retención antes y después de comprar vivienda

Topes de deducciones y beneficios (Procedimiento 1, 2026)

BeneficioTope legalTope mensual 2026Artículo ET
Intereses de vivienda100 UVT/mes≈ $436.450Art. 387
Medicina prepagada16 UVT/mes≈ $69.832Art. 387
Dependientes10% ingreso / 32 UVT≈ $139.664 máx.Art. 387
Renta exenta laboral 25%790 UVT/año≈ $3.447.955/mesArt. 206-10
Límite global de beneficios40% / 1.340 UVT año≈ $5.848.430/mesArt. 336

UVT 2026 = $52.374. La retención solo aplica cuando la base gravable depurada supera 95 UVT (≈ $4.975.530).

Cómo funciona

Cómo funciona el Procedimiento 1 de retención

El Procedimiento 1 recalcula la retención mes a mes sobre la depuración del salario de ese mes. El Procedimiento 2, en cambio, aplica un porcentaje fijo calculado cada semestre. Esta calculadora usa el Procedimiento 1, el más común.

Paso a paso de la depuración

1. Ingreso neto = salario bruto − aportes obligatorios (8% salud + pensión, más 1% de FSP si supera 4 SMMLV).
2. Deducciones (art. 387 ET):
- Intereses de vivienda: tope 100 UVT/mes.
- Medicina prepagada: tope 16 UVT/mes.
- Dependientes: 10% del ingreso, tope 32 UVT/mes.
3. Aportes voluntarios a pensión o cuentas AFC.
4. Renta exenta del 25% del ingreso neto (art. 206-10 ET), tope 790 UVT/año.
5. Límite global del 40% (art. 336 ET): la suma de beneficios (deducciones + exenta + voluntarios) no puede superar el 40% del ingreso neto, ni 1.340 UVT/año.
6. Base gravable = ingreso neto − beneficios limitados → se divide por la UVT y se aplica la tabla del art. 383.

Tabla del art. 383 ET (rangos mensuales en UVT)

Base en UVTTarifa marginalImpuesto en UVT
0 a 950%0
> 95 a 15019%(UVT − 95) × 19%
> 150 a 36028%(UVT − 150) × 28% + 10
> 360 a 64033%(UVT − 360) × 33% + 69
> 640 a 94535%(UVT − 640) × 35% + 162
> 945 a 2.30037%(UVT − 945) × 37% + 268
> 2.30039%(UVT − 2.300) × 39% + 770

Ejemplo práctico

Salario de $8.000.000 con dependientes, sin vivienda ni prepagada:

  • Aportes: 8.000.000 × 8% + 1% FSP (supera 4 SMMLV) = $720.000. Ingreso neto = $7.280.000.

  • Dependientes: min(800.000; 139.664) = $139.664.

  • Renta exenta 25%: 7.280.000 × 25% = $1.820.000.

  • Beneficios = $1.959.664 (menos que el 40% de 7.280.000) → base gravable = $5.320.336 → 101,58 UVT.

  • Retención: (101,58 − 95) × 19% × UVT ≈ $65.500/mes (≈ 0,82% del salario).

    • Para ver el efecto del FSP por separado, usá la calculadora del Fondo de Solidaridad Pensional. Si querés el neto completo (no solo la retención), la calculadora de salario neto descuenta todo de una vez. Y para la deducción específica por dependientes está la calculadora de deducción por dependientes.

    Ejemplo: salario $8.000.000 con dependientes

    Aportes: 8.000.000 × 8% + 1% FSP (supera 4 SMMLV) = $720.000. Ingreso neto = $7.280.000.
    Beneficios: dependientes min(800.000; 139.664) = $139.664 + renta exenta 25% ($1.820.000) = $1.959.664 (dentro del 40%).
    Base gravable: 7.280.000 − 1.959.664 = $5.320.336 → 101,58 UVT, que cae en el tramo 95–150 (19% marginal).
    Retención: (101,58 − 95) × 19% × $52.374 ≈ $65.500 al mes.
    Retención de ≈ $65.500 al mes (tarifa efectiva ≈ 0,82%) para un salario de $8.000.000 con dependientes y sin otras deducciones.
    Disclaimer: Los resultados son orientativos y no constituyen asesoramiento tributario. Antes de tomar decisiones con impacto, consultá con un contador público matriculado o asesor fiscal.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuál es la diferencia entre Procedimiento 1 y Procedimiento 2?
    El Procedimiento 1 depura y aplica la tabla cada mes sobre el salario de ese mes. El Procedimiento 2 calcula un porcentaje fijo cada semestre (con base en el promedio de los 12 meses anteriores) y lo aplica de forma constante. El empleador elige el método; una vez elegido para un trabajador, debe mantenerlo todo el año.
    ¿A partir de qué base me empiezan a retener?
    Cuando la base gravable supera 95 UVT mensuales, es decir ≈ $4.975.530 en 2026. Como esa base ya está depurada (después de aportes, deducciones y renta exenta), el salario bruto al que empieza la retención suele ser bastante mayor que esa cifra.
    ¿Qué deducciones puedo usar para bajar la retención?
    Intereses de vivienda (tope 100 UVT/mes), medicina prepagada (tope 16 UVT/mes), dependientes (10% del ingreso, tope 32 UVT/mes) y aportes voluntarios a pensión o AFC. Todas suman dentro del límite global del 40% de tus ingresos.
    ¿Qué es el límite del 40%?
    El artículo 336 del Estatuto Tributario establece que el total de rentas exentas y deducciones no puede superar el 40% del ingreso neto (ni 1.340 UVT al año). Aunque tengas muchas deducciones, la base gravable no baja más allá de ese tope.
    ¿Cuántos dependientes puedo declarar?
    La deducción por dependientes es un único beneficio del 10% del ingreso (tope 32 UVT/mes), sin importar cuántos dependientes tengas. Desde la Ley 2277 de 2022 también existe una deducción adicional por dependientes que se aplica en la declaración anual, no en la retención mensual.
    ¿Los aportes voluntarios siempre bajan la retención?
    Bajan la base gravable siempre que, sumados a las demás rentas exentas y deducciones, no superen el límite del 40%. Si ya alcanzaste ese tope con otras deducciones, un aporte voluntario adicional no reducirá más la retención de ese mes.
    ¿Esta calculadora sirve para independientes?
    No directamente. El Procedimiento 1 es para rentas laborales de asalariados. Los independientes con contrato de prestación de servicios tienen retención por honorarios o servicios, con bases y tarifas distintas. Para su base de cotización usá la calculadora de IBC de independientes.
    ¿La retención es un impuesto definitivo?
    No. La retención es un anticipo del impuesto de renta. Al presentar tu declaración anual, las retenciones que te hicieron se descuentan del impuesto final; si retuvieron de más, te devuelven o queda como saldo a favor.
    ¿Por qué mi retención cambia algunos meses?
    Porque en el Procedimiento 1 cada mes se recalcula sobre el ingreso de ese mes. Si recibís prima, bonificaciones o comisiones, la base sube y la retención también. En meses sin pagos extra vuelve a bajar.

    Datos completos y verificables

    Tabla de referencia oficial, citable y actualizada (CC-BY): 📊 Salario mínimo Colombia 2026 (SMMLV).

    Metodología y confianza

    Editorial

    Calculadora de impuestos revisada por el equipo editorial de Hacé Cuentas, contrastada con Estatuto Tributario - Art. 383 (tabla de retención), según nuestra política editorial y metodología.

    Actualización

    Última revisión: 29 de junio de 2026. Los parámetros se verifican periódicamente con las fuentes citadas.

    Privacidad

    Los cálculos corren 100% en tu navegador. No guardamos ni transmitimos tus datos.

    Limitaciones

    Resultados orientativos. Para decisiones críticas, consultá con un profesional.

    📌 Cómo citar esta calculadora

    Rodríguez, M. (2026). Calculadora de retención en la fuente por salarios (Procedimiento 1) 2026. Hacé Cuentas. https://hacecuentas.com/calculadora-retencion-salarios-procedimiento-1-colombia-2026

    Contenido bajo licencia CC-BY 4.0 — reutilizable citando la fuente con enlace a Hacé Cuentas.

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