ISR sobre Finiquito y Liquidación México 2026: ¿Cuánto te Retienen?
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Cuando termina una relación laboral en México, no todo lo que cobras del finiquito o la liquidación llega íntegro: una parte paga ISR. Pero el cálculo es distinto al de un sueldo normal y mucha gente lo paga de más por no conocer las exenciones. Esta calculadora aísla el ISR de la separación para que sepas exactamente cuánto te retienen y cuánto cobras neto. La lógica fiscal tiene dos componentes. Primero, los ingresos por separación (la indemnización constitucional de 3 meses + 20 días por año, más la prima de antigüedad) tienen una exención de 90 UMA por cada año de servicio (Art. 93 fracción XIII de la LISR). Esto puede dejar buena parte —o todo— de la indemnización libre de impuesto. Segundo, sobre el excedente gravable no se aplica la tarifa marginal directa: se usa la tasa efectiva de tu último sueldo ordinario mensual (procedimiento del Art. 95 LISR y Art. 174 del Reglamento), que normalmente es más baja que la tasa marginal y te conviene. Por separado, el finiquito ordinario (días trabajados, vacaciones no gozadas y aguinaldo proporcional) tributa como salario normal del mes. La herramienta usa la UMA 2026 ($117.31 diaria) y la tarifa ISR mensual SAT 2026 (Anexo 8 RMF). Solo necesitas la indemnización, el finiquito gravable, tus años de servicio y tu último sueldo ordinario. Sirve a trabajadores que quieren validar la retención de su liquidación, a contadores y áreas de RRHH que calculan finiquitos, y a quien negocia una salida y quiere saber el neto real después de impuestos.
| Años de servicio | Exención (90 UMA × año) | Equivalente en meses de UMA |
|---|---|---|
| 1 | $10,557.90 | 3 meses |
| 3 | $31,673.70 | 9 meses |
| 5 | $52,789.50 | 15 meses |
| 8 | $84,463.20 | 24 meses |
| 10 | $105,579.00 | 30 meses |
| 15 | $158,368.50 | 44 meses |
| 20 | $211,158.00 | 59 meses |
Fuente: LISR Art. 93 fracción XIII. Cada año de servicio exenta 90 UMA diarias ($117.31 × 90 = $10,557.90 en 2026). El excedente paga ISR a la tasa efectiva del último sueldo (Art. 95 LISR / Art. 174 RLISR).
El ISR del finiquito y la liquidación tiene dos partes. La indemnización por separación (3 meses + 20 días por año + prima de antigüedad) está exenta hasta 90 UMA por cada año de servicio (LISR 93-XIII); el excedente paga ISR a la tasa efectiva de tu último sueldo ordinario, no a la tarifa marginal directa (Art. 95 LISR / Art. 174 RLISR). El finiquito ordinario (días trabajados, vacaciones y aguinaldo proporcional) tributa como salario del mes. Ejemplo: con $150,000 de indemnización, 5 años de servicio y último sueldo de $25,000, la exención es $52,789.50, la base gravable $97,210.50 y el ISR de separación ~$13,421.
Cuándo usar esta calculadora
- Te liquidaron y quieres verificar que el ISR retenido sea correcto.
- Negocias una salida y necesitas el neto después de impuestos.
- Eres contador o de RRHH y calculas el ISR de finiquitos.
- Tienes varios años de antigüedad y quieres ver cuánto exenta la regla de 90 UMA/año.
- Comparas una oferta de salida (mutuo acuerdo) contra una indemnización por despido.
- Quieres separar el ISR de la indemnización del ISR del finiquito ordinario.
Ejemplo: indemnización $150,000, finiquito $30,000, 5 años, último sueldo $25,000
- Exención por separación: 90 UMA × $117.31 × 5 años = $52,789.50.
- Base gravable de la indemnización: $150,000 − $52,789.50 = $97,210.50.
- Tasa efectiva del último sueldo: ISR($25,000) ÷ $25,000 = $3,451.65 ÷ $25,000 = 13.81%.
- ISR de separación: $97,210.50 × 13.81% = $13,421.46.
- ISR del finiquito ordinario ($30,000 como salario del mes): $4,519.65.
- ISR total: $13,421.46 + $4,519.65 = $17,941.11. Neto: $180,000 − $17,941.11 = $162,058.89 MXN.
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el ISR del finiquito y la liquidación en México
El error más común es aplicar la tarifa de ISR a todo lo que cobras de la liquidación. La ley es más generosa: separa la indemnización por separación del finiquito ordinario y les da trato distinto.
1. Exención de la indemnización: 90 UMA por año de servicio
El Artículo 93 fracción XIII de la LISR exenta los ingresos por separación (indemnización constitucional + prima de antigüedad) hasta 90 veces la UMA por cada año de servicio:
Exencion = 90 × UMA_diaria × anios_de_servicioCon la UMA 2026 de $117.31, cada año de servicio exenta $10,557.90. Un año iniciado cuenta como año completo. Solo el excedente sobre esta exención es gravable.
| Años de servicio | Exención (90 UMA/año, 2026) |
|---|---|
| 1 | $10,557.90 |
| 3 | $31,673.70 |
| 5 | $52,789.50 |
| 10 | $105,579.00 |
| 15 | $158,368.50 |
| 20 | $211,158.00 |
2. El excedente paga la tasa efectiva, no la marginal
Acá está la clave que poca gente conoce. Sobre la base gravable de la indemnización no se aplica la tarifa progresiva del Art. 96 directamente. Se usa el procedimiento del Art. 95 LISR y Art. 174 del RLISR:
Tasa_efectiva = ISR(ultimo_sueldo_ordinario_mensual) / ultimo_sueldo_ordinario_mensual
ISR_separacion = base_gravable_indemnizacion × Tasa_efectivaComo la tasa efectiva de tu sueldo ordinario casi siempre es menor que la tasa marginal (porque promedia todos los tramos inferiores), pagas menos que si aplicaras la tarifa directa a un monto grande. Es una protección para que un pago único grande no te empuje artificialmente al tramo del 30-35%.
3. El finiquito ordinario tributa como salario del mes
Los conceptos del finiquito que sí son ingreso ordinario —días trabajados pendientes, vacaciones no gozadas y aguinaldo proporcional gravable— se acumulan al mes y pagan ISR con la tarifa normal del Art. 96. (El aguinaldo tiene su propia exención de 30 UMA y la prima vacacional de 15 UMA, que conviene aplicar antes.)
4. Ejemplos de ISR de liquidación 2026
| Indemnización | Años | Último sueldo | Exención | Base gravable | ISR separación |
|---|---|---|---|---|---|
| $60,000 | 3 | $15,000 | $31,674 | $28,326 | ~$2,330 |
| $150,000 | 5 | $25,000 | $52,790 | $97,210 | ~$13,421 |
| $300,000 | 10 | $40,000 | $105,579 | $194,421 | ~$34,330 |
| $80,000 | 8 | $18,000 | $84,463 | $0 | $0 (exento) |
La tasa efectiva sube con el último sueldo. Una indemnización chica con muchos años puede quedar 100% exenta.
5. Errores comunes
1. Aplicar la tarifa marginal a toda la liquidación: ignora la exención de 90 UMA/año y la tasa efectiva → pagas de más.
2. Olvidar contar todos los años de servicio: cada año exenta $10,557.90 en 2026.
3. Mezclar indemnización con finiquito ordinario: tienen reglas distintas; el finiquito ordinario no tiene la exención de 90 UMA/año.
4. Usar la UMA vieja: la exención se calcula con la UMA del año de pago ($117.31 en 2026).
5. No exentar aguinaldo y prima vacacional del finiquito antes de gravar.
6. Calculadoras relacionadas
Entre el monto bruto del finiquito y el ISR de la separación tienes el panorama completo de lo que realmente cobras al salir de un empleo en México.
Preguntas frecuentes
¿El finiquito paga ISR en México?
Parcialmente. La indemnización por separación está exenta hasta 90 UMA por año de servicio (LISR 93-XIII) y solo el excedente paga ISR, a la tasa efectiva de tu último sueldo. El finiquito ordinario (días, vacaciones, aguinaldo proporcional) tributa como salario normal del mes, con sus propias exenciones.
¿Cuánto se exenta de ISR por año de servicio?
90 UMA por cada año de servicio. Con la UMA 2026 de $117.31, son $10,557.90 por año. Cinco años exentan $52,789.50; diez años, $105,579. Un año iniciado cuenta como año completo.
¿Qué es la tasa efectiva y por qué se usa en la liquidación?
Es el ISR de tu último sueldo ordinario dividido entre ese sueldo (Art. 95 LISR / Art. 174 RLISR). Se aplica al excedente gravable de la indemnización en lugar de la tarifa marginal, para que un pago único grande no te empuje a un tramo alto. Casi siempre resulta en menos ISR que aplicar la tarifa directa.
¿Puede quedar mi indemnización totalmente exenta de ISR?
Sí. Si la exención de 90 UMA por año (según tu antigüedad) es igual o mayor que tu indemnización, la base gravable es cero y no pagas ISR sobre la separación. Es común con muchos años de antigüedad e indemnizaciones moderadas.
¿La prima de antigüedad cuenta como ingreso por separación?
Sí. La prima de antigüedad (12 días por año, salario topado a 2 salarios mínimos) forma parte de los ingresos por separación y comparte la exención de 90 UMA por año junto con la indemnización constitucional.
¿El aguinaldo proporcional del finiquito paga ISR?
El aguinaldo tiene su propia exención de 30 UMA (~$3,519 en 2026); solo el excedente se acumula al salario del mes y paga ISR con la tarifa del Art. 96. La prima vacacional proporcional tiene exención de 15 UMA.
¿Con qué UMA se calcula la exención, la del despido o la del pago?
Con la UMA vigente en el año en que se paga la liquidación. Para 2026 es $117.31 diaria. Usar una UMA anterior subestima la exención y te haría pagar ISR de más.
¿Esta calculadora sustituye el cálculo oficial de mi patrón?
No. Es una estimación orientativa del ISR de separación con las reglas 2026. El cálculo definitivo lo hace tu patrón al timbrar el CFDI de finiquito; si difiere mucho, revisa años de servicio, último sueldo y la UMA aplicada, y consulta con un contador.