Recibo de Nómina 2026: Percepciones y Deducciones en México
Ver cálculo paso a paso
El recibo de nómina (el CFDI de nómina 4.0 que tu patrón timbra cada período) se organiza en dos grandes bloques: percepciones y deducciones. Las percepciones son todo lo que suma a tu favor: el sueldo ordinario gravado, las prestaciones exentas (vales de despensa, fondo de ahorro, previsión social) y, si tu ingreso es bajo, el subsidio para el empleo que el patrón te entrega. Las deducciones son lo que resta: el ISR retenido según la tarifa del Artículo 96 de la LISR, la cuota obrero del IMSS (enfermedad y maternidad, invalidez y vida, cesantía y vejez) y, únicamente si tienes un crédito vigente, el descuento del INFONAVIT. La fórmula del recibo es simple: total de percepciones − total de deducciones = neto a pagar. A diferencia de una calculadora de sueldo neto que solo te da el número final, esta herramienta reproduce el formato real del recibo CFDI línea por línea, para que puedas comparar contra el que te entrega tu empresa y detectar si te están reteniendo de más, si te falta el subsidio al empleo o si el IMSS está bien calculado. Funciona para período mensual o quincenal (la mayoría de las empresas en México pagan quincenal). Aplica las tarifas oficiales SAT 2026, las cuotas IMSS vigentes (Ley del Seguro Social) y el decreto del subsidio al empleo publicado en el DOF. Solo necesitas tu salario bruto mensual y, opcionalmente, las prestaciones exentas del período. Es útil para trabajadores que quieren entender su recibo, contadores y áreas de Recursos Humanos que arman la nómina, y cualquiera que negocie un sueldo y quiera ver el desglose completo de lo que llega al banco.
| Bloque | Concepto | Trato fiscal |
|---|---|---|
| Percepción | Sueldo ordinario | Gravado (base del ISR) |
| Percepción | Vales de despensa / fondo de ahorro | Exento (previsión social, Art. 93) |
| Percepción | Subsidio para el empleo | A favor del trabajador (no gravable) |
| Deducción | ISR retenido | Art. 96 LISR (tarifa progresiva) |
| Deducción | IMSS cuota obrero | ~2.4% del SBC (LSS) |
| Deducción | INFONAVIT | Solo con crédito vigente |
| Resultado | Neto a pagar | Percepciones − Deducciones |
Fuente: SAT (guía CFDI de nómina 4.0) + LISR Art. 93/96 + LSS. El IMSS patronal y el 5% de aportación patronal al INFONAVIT no se descuentan del sueldo del trabajador.
Un recibo de nómina CFDI se arma como percepciones menos deducciones. Las percepciones son tu sueldo gravado más prestaciones exentas (vales, previsión social) y, si tu ingreso es bajo, el subsidio al empleo a favor. Las deducciones son el ISR retenido (Art. 96 LISR), la cuota obrero del IMSS (~2.4% del SBC) y, solo si tienes crédito, el INFONAVIT. La diferencia es tu neto a pagar. Ejemplo: con $25,000 mensuales de sueldo, las deducciones rondan $4,100 (ISR $3,452 + IMSS $651) y el neto del recibo es ~$20,897 MXN.
Cuándo usar esta calculadora
- Recibes tu recibo de nómina y quieres entender cada línea de percepciones y deducciones.
- Sospechas que te retienen ISR o IMSS de más y quieres verificarlo.
- Cobras quincenal y necesitas el desglose por período, no mensual.
- Eres de RRHH o contador y armas o auditas la nómina de la empresa.
- Negocias un sueldo y quieres ver el recibo completo, no solo el neto.
- Tienes prestaciones exentas (vales, fondo de ahorro) y quieres ver cómo suben tu neto.
Ejemplo: salario bruto $25,000/mes, recibo mensual, sin INFONAVIT
- Percepción gravada: sueldo ordinario $25,000.
- ISR (Art. 96 LISR, tramo de $17,533.65 a $35,362.83): cuota fija $1,856.84 + 21.36% sobre el excedente = $3,451.65.
- IMSS obrero (~2.4% del SBC, con excedente sobre 3 UMA): $650.96.
- Subsidio al empleo: $0 (no aplica con ingreso >$11,492.66).
- Total percepciones: $25,000. Total deducciones: $3,451.65 + $650.96 = $4,102.61.
- Neto a pagar: $25,000 − $4,102.61 = $20,897.39 MXN (≈83.6% del bruto).
Cómo funciona
3 min readCómo se arma un recibo de nómina CFDI 2026
Todo recibo de nómina timbrado (CFDI 4.0) se estructura igual, sin importar la empresa:
Neto a pagar = Total percepciones - Total deduccionesLo que cambia entre un trabajador y otro es qué va en cada bloque. Veamos los conceptos uno por uno.
1. Percepciones
Son todo lo que suma a tu favor en el período:
| Concepto | ¿Gravado o exento? |
|---|---|
| Sueldo ordinario | Gravado (paga ISR) |
| Vales de despensa | Exento hasta 7 UMA/ejercicio (previsión social) |
| Fondo de ahorro | Exento dentro de límites del Art. 93 LISR |
| Prima vacacional, aguinaldo, PTU | Parcialmente exentos (15, 30 y 15 UMA) |
| Subsidio para el empleo | A favor del trabajador (no es ingreso gravable) |
Esta calculadora separa el sueldo gravado de las prestaciones exentas que captures, porque solo el primero entra a la base del ISR.
2. Deducciones
Son lo que el patrón te retiene y entera a las autoridades:
a) ISR (Art. 96 de la LISR)
Impuesto federal progresivo de 11 tramos. Se ubica el sueldo gravado en su rango, se toma la cuota fija y se suma la tasa marginal sobre el excedente. Para el recibo quincenal se usa la tarifa quincenal (la mensual proporcionada a la mitad).
b) Cuota obrero del IMSS (Ley del Seguro Social)
Sobre el Salario Base de Cotización (SBC), topado a 25 UMA:
| Concepto | % obrero |
|---|---|
| Enfermedad y maternidad (excedente >3 UMA) | 0.40% |
| Prestaciones en dinero | 0.25% |
| Invalidez y vida | 0.625% |
| Cesantía y vejez | 1.125% |
c) INFONAVIT
Solo si tienes un crédito de vivienda vigente. El 5% de aportación patronal al INFONAVIT no se te descuenta a ti.
3. El subsidio para el empleo en el recibo
Si tu ingreso mensual no supera $11,492.66, tienes derecho al subsidio (monto fijo del decreto 2026). Si el subsidio es mayor que tu ISR, el patrón pone el ISR en cero y te entrega la diferencia como percepción a favor — por eso aparece arriba, no como deducción negativa.
4. Ejemplos típicos de recibo mensual 2026
| Sueldo bruto | ISR | IMSS obrero | Subsidio | Neto a pagar | % neto |
|---|---|---|---|---|---|
| $8,000 | $0 | $189 | $25 | $7,836 | 98.0% |
| $12,000 | $755 | $292 | $0 | $10,953 | 91.3% |
| $20,000 | $2,107 | $521 | $0 | $17,372 | 86.9% |
| $25,000 | $3,452 | $651 | $0 | $20,897 | 83.6% |
| $40,000 | $6,907 | $1,041 | $0 | $32,052 | 80.1% |
| $60,000 | $12,310 | $1,418 | $0 | $46,272 | 77.1% |
Cifras aproximadas; el IMSS exacto depende del SBC integrado.
5. Errores comunes al leer el recibo
1. Confundir percepción gravada con percepción exenta: solo la gravada paga ISR; los vales no.
2. Pensar que el IMSS patronal te lo descuentan: el patrón paga ~25-35% adicional sobre el SBC que no sale de tu bruto.
3. No ver el subsidio al empleo en sueldos bajos: debe aparecer como percepción a favor.
4. Esperar el INFONAVIT sin tener crédito: si no debes vivienda, no se descuenta.
5. Comparar quincenal contra mensual sin dividir: un recibo quincenal trae la mitad de casi todo.
6. Calculadoras relacionadas
Para profundizar en cada concepto del recibo:
Con estos cálculos puedes pasar de tu recibo de un período a tu panorama anual: 12 (o 24) recibos + aguinaldo + prima vacacional + PTU.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre percepciones y deducciones en mi recibo?
Las percepciones son todo lo que suma a tu favor (sueldo gravado, prestaciones exentas como vales, y el subsidio al empleo si aplica). Las deducciones son lo que el patrón te retiene (ISR, cuota obrero del IMSS y, si tienes crédito, INFONAVIT). El neto a pagar es percepciones menos deducciones.
¿Por qué mi recibo quincenal trae cifras distintas al mensual?
Porque un recibo quincenal cubre medio período: aproximadamente la mitad del sueldo, la mitad del ISR (con la tarifa quincenal del SAT) y la mitad de la cuota IMSS. Para comparar con un cálculo mensual, multiplica el neto quincenal por dos (con un pequeño ajuste por redondeo de la tarifa).
¿El IMSS patronal se descuenta de mi sueldo?
No. Solo se te descuenta la cuota obrero (~2.4% del SBC). El patrón paga además su cuota patronal (~25-35% del SBC: cuota fija de enfermedad, ramos, CEAV y riesgo de trabajo), pero eso no sale de tu bruto: es costo del empleador.
¿Qué prestaciones cuentan como percepción exenta?
Las que la LISR trata como previsión social: vales de despensa (hasta 7 UMA por ejercicio), fondo de ahorro dentro de límites, y la parte exenta de aguinaldo (30 UMA), prima vacacional (15 UMA) y PTU (15 UMA). Estas suben tu neto sin pagar ISR, por eso muchas empresas pagan parte del sueldo así.
¿Cómo aparece el subsidio para el empleo en el recibo?
Si tu ingreso no supera $11,492.66 mensuales, tienes derecho al subsidio. Cuando supera tu ISR, aparece como percepción a favor (el patrón te lo entrega) y el ISR queda en cero. Si es menor, simplemente reduce el ISR retenido.
¿Mi recibo debe traer el INFONAVIT siempre?
No. El descuento de INFONAVIT en deducciones solo aplica si tienes un crédito de vivienda vigente. La aportación patronal del 5% al INFONAVIT siempre existe, pero es del patrón y no se descuenta de tu sueldo.
¿El neto del recibo es lo mismo que mi sueldo en mano?
Casi siempre sí: el neto a pagar del CFDI es lo que se deposita a tu cuenta. La diferencia con el bruto son las deducciones (ISR + IMSS + INFONAVIT). En sueldos medios el neto ronda entre 80% y 88% del bruto.
¿Por qué pago más ISR si me subieron el sueldo?
Porque la tarifa del Art. 96 es progresiva y marginal: la tasa más alta del nuevo tramo solo se aplica al excedente del límite inferior, no a todo tu sueldo. Subir de tramo nunca te deja con menos neto.
¿Esta calculadora reemplaza al recibo timbrado oficial?
No. Es una estimación orientativa para entender y verificar tu recibo. El CFDI de nómina timbrado por tu patrón es el documento oficial. Si hay diferencias grandes, revisa tu SBC integrado y consulta con el área de nómina o un contador.