Calculadora de IDU Paraguay — Impuesto a los Dividendos y Utilidades
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El IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) es el impuesto que se paga en Paraguay cuando una empresa distribuye sus utilidades a los socios o accionistas. La tasa depende de quién cobra: 8% si es residente en Paraguay y 15% si es un beneficiario del exterior (Ley 6380/19). Esta calculadora te dice cuánto IDU hay que retener y cuánto le queda neto al accionista. Es el segundo paso después del IRE: primero la empresa paga el 10% sobre su renta neta, y recién cuando reparte esas utilidades aparece el IDU sobre lo distribuido.
| Beneficiario | Tasa | IDU sobre Gs. 100M | Neto a cobrar |
|---|---|---|---|
| Residente en Paraguay | 8% | Gs. 8.000.000 | Gs. 92.000.000 |
| Beneficiario del exterior | 15% | Gs. 15.000.000 | Gs. 85.000.000 |
Fuente: DNIT — IDU, Ley 6380/19 (2026). Ejemplo sobre dividendos de Gs. 100.000.000.
El IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) en Paraguay grava la distribución de utilidades de una empresa: 8% si el beneficiario es residente en el país y 15% si es del exterior (Ley 6380/19). Sobre dividendos de Gs. 100.000.000 distribuidos a un socio residente, el IDU es Gs. 8.000.000 y el accionista cobra Gs. 92.000.000 netos; si el beneficiario es del exterior, el IDU sube a Gs. 15.000.000. Es una retención definitiva que hace la empresa al poner los dividendos a disposición.
Cuándo usar esta calculadora
- Calcular el IDU a retener al distribuir dividendos a un socio residente en Paraguay.
- Saber cuánto IDU se retiene cuando el beneficiario de las utilidades es del exterior (15%).
- Comparar el neto que cobra un accionista residente frente a uno no residente.
- Estimar la retención que la empresa debe ingresar a la DNIT por la distribución de utilidades.
- Planificar cuánto distribuir como dividendos sabiendo el impuesto que se descuenta.
- Verificar el cálculo de la retención de IDU informada por el contador o el sistema de la empresa.
Ejemplo: Gs. 100.000.000 de dividendos a un socio residente
- Dividendos brutos a distribuir: Gs. 100.000.000.
- Beneficiario residente en Paraguay → tasa 8%.
- IDU: 100.000.000 × 8% = Gs. 8.000.000.
- Neto que cobra el accionista: 100.000.000 − 8.000.000 = Gs. 92.000.000.
- Si el beneficiario fuera del exterior (15%): IDU Gs. 15.000.000 y neto Gs. 85.000.000.
Cómo funciona
2 min readCómo se calcula el IDU
IDU (residente) = Dividendos × 8%
IDU (no residente) = Dividendos × 15%
Neto a cobrar = Dividendos − IDUEl IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) grava la distribución de utilidades que hacen las empresas a sus socios o accionistas. Lo creó la Ley 6380/19 y reemplazó al antiguo régimen de distribución de utilidades. La tasa depende exclusivamente de la residencia del beneficiario.
Las dos tasas: 8% y 15%
La empresa que distribuye actúa como agente de retención: descuenta el IDU al momento de poner los dividendos a disposición y lo ingresa a la DNIT. Para el accionista es una retención definitiva, no un anticipo: con eso queda saldado el impuesto sobre ese dividendo.
Ejemplos resueltos
Ejemplo 1 — Socio residente, Gs. 50.000.000:
1. Dividendos: Gs. 50.000.000.
2. IDU = 50.000.000 × 8% = Gs. 4.000.000.
3. Neto a cobrar: Gs. 46.000.000.
Ejemplo 2 — Accionista del exterior, Gs. 50.000.000:
1. Dividendos: Gs. 50.000.000.
2. IDU = 50.000.000 × 15% = Gs. 7.500.000.
3. Neto a girar al exterior: Gs. 42.500.000.
El IRE primero, el IDU después
Es clave entender que son dos impuestos sucesivos sobre la misma ganancia:
1. La empresa paga el IRE (10%) sobre su renta neta del ejercicio.
2. Cuando esa utilidad después de impuestos se reparte, se aplica el IDU (8% o 15%) sobre lo distribuido.
Por eso, mientras las utilidades queden reinvertidas en la empresa (sin distribuir), no se genera IDU: el impuesto a los dividendos solo nace con la distribución efectiva.
Qué NO incluye este cálculo
Disclaimer
Cálculo orientativo con las tasas vigentes del IDU (8% residente / 15% exterior). La aplicación concreta, los convenios de doble imposición y la mecánica de retención dependen de la normativa de la DNIT y de tu situación. Ante cualquier duda, consultá a tu contador o la fuente oficial de la DNIT.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el IDU en Paraguay?
El IDU es del 8% si el beneficiario de los dividendos es residente en Paraguay y del 15% si es un beneficiario del exterior. Se aplica sobre el monto de utilidades que la empresa distribuye.
¿Qué grava el IDU?
Grava la distribución de utilidades y dividendos que una empresa reparte a sus socios o accionistas. Mientras la utilidad queda reinvertida en la empresa, no se genera IDU; el impuesto nace con la distribución.
¿El IDU lo paga la empresa o el accionista?
Económicamente lo soporta el accionista (se descuenta de lo que cobra), pero quien lo retiene e ingresa a la DNIT es la empresa que distribuye, actuando como agente de retención. Para el socio es una retención definitiva.
¿Por qué a un socio del exterior se le retiene 15% y no 8%?
La Ley 6380/19 fija una tasa diferenciada: 8% para residentes y 15% para no residentes (beneficiarios del exterior). Es la tasa estándar; algunos convenios de doble imposición pueden modificarla.
¿El IDU y el IRE son lo mismo?
No. El IRE (10%) grava la renta neta de la empresa. El IDU grava los dividendos cuando esa utilidad se distribuye (8% o 15%). Primero se paga el IRE sobre la ganancia de la empresa y después el IDU sobre lo repartido a los socios.
¿Si no distribuyo las utilidades pago IDU?
No. El IDU solo se genera con la distribución efectiva de dividendos. Si la empresa decide reinvertir o capitalizar las utilidades en lugar de repartirlas, no hay IDU sobre ellas.
¿El IDU es un anticipo o un impuesto definitivo?
Es una retención definitiva: con la retención del 8% o 15% queda saldado el impuesto sobre ese dividendo. El accionista no tiene que volver a tributar ese mismo dividendo en su declaración.
¿Cómo se calcula el neto que cobra el accionista?
Se resta el IDU del dividendo bruto. Por ejemplo, sobre Gs. 100.000.000 a un residente: IDU = Gs. 8.000.000, neto = Gs. 92.000.000. A un beneficiario del exterior: IDU = Gs. 15.000.000, neto = Gs. 85.000.000.
¿Quién declara el IDU ante la DNIT?
La empresa que distribuye las utilidades. Retiene el IDU al momento de poner los dividendos a disposición y lo ingresa a la DNIT dentro de los plazos reglamentarios. Esta calculadora es orientativa; la liquidación definitiva la hace la empresa.
¿Existen excepciones o tasas reducidas para el IDU?
Sí, los convenios para evitar la doble imposición que Paraguay tiene con ciertos países pueden reducir la tasa aplicable a beneficiarios de esos países. Fuera de esos casos, rigen las tasas generales de 8% y 15%. Verificá tu situación con la DNIT.